最新企业税务风险点
微信、支付宝收款的四大涉税风险，你都了解吗？
微信、支付宝收款的四大涉税风险，你都了解吗？
关于这个问题回答如下：
1.具体有哪四大涉税风险真的我不知道，这里想讲一下公司用个人微信、支付宝收款需要注意的问题以及可能带来的涉税风险。
2.公司经营活动取得的款项如果直接用企业身份收取款项肯定是最好的，这样可以保证公司经营活动收入及时进入企业货币资金账户，也有利于企业资金管控。如果用微信支付宝个人收款码收取，对公司资金有效管控是不利的。
3.实务中如果用个人微信支付宝收款码收款，这些收取的款项应该及时转入公司账户并确认收入。不得延迟确认收入或者隐瞒收入，或者个人收入与企业经营活动收入不分。
4.如果用个人微信支付宝收款码收款存在的涉税风险一是收入少计或者隐瞒收入偷逃国家税款的风险；二是个人长期占用公司资金带来的涉税风险。如果公司老板长期用个人微信支付宝收款码收款不及时转入公司账户，属于公司股东无偿占用公司资金问题。增值税、企业所得税、个人所得税都存在很大的涉税风险。三是延迟履行纳税义务的涉税风险。
5.账务处理。
（1）一般情况下，收到微信支付宝款项时确认收入：
借：其他货币资金（微信或支付宝）
贷：主营业务收入（其他业务收入）
应交税费—应交增值税（销项税额）
或者应交税费—增值税简易计税
（2）转入公司银行账户时
借：银行存款
贷：其他货币资金
企业是怎样进行税务管理的？
先来看看大公司是怎么进行税务管理的
茅台集团在财务处下设了税收政策研究室。
该机构的主要职责是及时学习、研究税收政策，研判集团开展经济业务的涉税问题，提前化解不必要的税务风险。
基于此，茅台集团基本建立了涵盖决策、管理、操作各层次，采购、生产、销售各环节，事前、事中、事后全过程的税务风险管理体系。
重大事项充分考虑税收因素
目前，茅台集团在进行重大资产重组、重要投资决策时，都需要税收政策研究室就项目可行性研究报告中财务分析、风险评估等模块的涉税内容，进行深入调查、科学分析，帮助管理层进行正确决策。
2018年，为缩短营销链条、减少交易环节、提高运行效率，茅台股份启动了所属销售公司、营销公司以及电子商务公司的合并工作。在这项重大重组业务中，税收政策研究室深入其中，进行了大量的研究：例如，采取何种重组方式？重组后如何安排新公司的组织架构？能否更大程度地享受增值税和企业所得税优惠？考虑到重组事项涉及的政策和后续管理较为复杂，茅台集团税收政策研究室负责人王静萍带领团队分析后，带着较难理解的部分问题，积极与主管税务机关沟通，最后就重组日期的确定、被吸收方重组资料的申报以及注销时间等问题达成一致，为集团管理层提供了可靠的决策参考。
2019年，因业务发展和规范管理需要，集团先后决定注销九家全资及控股子公司，牵涉到若干复杂的涉税事项。其中，集团公司所属遵义迎宾馆划转给酒店集团事项，鉴于双方没有股权关系，系国有资产的调配，与其他企业重组事项相比，涉及的税种更多、情况更复杂。税收政策研究室涉税业务管理员许浪回忆，他们通过调研，了解待划转的资产类型，可能涉及的划转方式，权证过户、房产增值、合同协议签订等具体情况，并将调研的结果与集团的税务顾问、主管税务机关工作人员进行沟通，厘清了此次划转中涉及的税种，提出了“新设子公司再划转”的思路，采取新设划转的方式，将遵义迎宾馆的资产、负债和劳动力全部划转到新设公司，再将新设公司股权划出，争取享受增值税、土地增值税、契税优惠；对整个过程中较为复杂的企业所得税、印花税等问题，积极与税务机关沟通，弄清申报时点和缴纳方式等内容。
在进行深入分析后，此次无偿划转顺利过会，并为公司节约1.5亿元成本。
及时完善相关税务管理制度
税收政策研究室税收风险管理员蔡煜婷介绍，他们每年都要开展子公司税后税务风险评估工作，并在此基础上完善相关税务管理制度。
2019年，茅台集团就根据税收研究室的建议，在集团范围内开展全面自查，当年全集团共自查补税1600余万元。今年，集团对下属保健酒业、财务公司、龙狮瓶盖公司、上海实业公司、置业投资发展公司等子公司组织开展了税务风险评估工作，涉及生产、贸易、金融、房地产等多个领域。通过审查子公司提供的账目、税费明细表、资产合同台账及各税种申报表，整理出子公司税务风险疑点问题，形成税务风险评估报告，引导子公司自行调账和纠错。
为提高风险防控能力，税收政策研究室每年都借助涉税专业服务机构的力量开展税务检查，并对检查出的问题进行专题研究，分析问题产生原因，从体制、制度、机制层面解决问题。蔡煜婷告诉记者，对茅台集团旗下所有生产企业来说，其通过九次蒸煮、八次发酵、七次取酒后形成的酒糟，已再无利用价值，雇佣车辆处理这些酒糟还需要支付运费，于是，有需要的人可以从厂里自行运走酒糟，减少公司的运费支出。但是，涉税专业服务机构检查后认为，其产生的酒糟对于其他企业来说可用来生产翻砂酒和碎砂酒，还可用于生产饲料等，应作视同销售处理。
税收政策研究室通过分析研判认为，该风险的产生主要是公司对酒糟处置认识不到位，导致涉税处理不规范。税收政策研究室通过分析研判认为，该风险的产生主要是公司对酒糟处置认识不到位，导致涉税处理不规范。于是，茅台集团针对类似问题，与涉税专业服务机构和税务机关共同制定了涉及12个税种、62个风险点的《白酒行业税收风险分析应对工作指引》，并详细描述每个风险点的基本特征、政策依据和应对措施等，避免同类问题再次发生。