企业向个人借款税务问题
由借款引起的税务风险，小伙伴们get到了吗？
由借款引起的税务风险，小伙伴们get到了吗？
某市稽查局在进行专项检查的时候，发现该市一家制造企业“其他应收款”挂账8000万元，经核查明细，属于向老板另一家关联公司的借款，而且借款时间已达1年之久，税务人员依法要求企业缴纳了增值税近28.8万元，并依法处以1倍罚款以及相应滞纳金。
借款利息计税
1、借款本金8000万元
2、当时同期贷款利率6%
3、一般纳税人贷款服务适用增值税税率：6%
4、利息计算的增值税8000万元*6%*6(.80万元
参考政策依据
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
涉税提醒
（1）36号文视同销售涵盖了所有服务、无形资产、不动产的范围，只是用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；
（2）营改增后，无论是否存在关联关系，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿借款应该要缴增值税；
（3）自然人无偿提供借款是不需要视同销售缴纳增值税的。
这钱呀，不能随便借了！
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公司向个人借款可否计入短期借款？
借款就必然要牵涉到付利息的问题，没有齐全的手续，支付利息时税务上是不会承认的，还是要调增你们利润的。
向个人借款必须有借款双方签定的协议，写明借款金额、期限、利息率等事项，注意：不管合同利率是多少，单位在计算所得税时只有将相当于银行同期贷款利率的那部分利息在税前扣除。
收到借款时借：银行存款 贷：短期借款
同时要开收据给对方。
支付利息时借：财务费用 贷：银行存款（或现金）
同时要求对方开发票给你们，没有的话叫他去税务部门有代开的。
归还借款时借：短期借款 贷：银行存款
个人借款给公司和公司借款给公司的利息收入，哪个交税多？
关于这个问题回答如下：
1.个人借款给公司与公司借款情况给公司相比哪一种情况缴税多，这个问题看似简单，实际情况比较复杂。不同类型的公司，享受不同的税收优惠政策对两者之间的税负水平会带来很大的影响。
2.个人借款给公司如果支付利息，利息所得需要按20%的税率缴纳股息红利个人所得税。利息收入增值税小规模纳税人征收率为3%。今年4月1日至年底是免征增值税的。如果开具增值税专用发票，需要开具3%征收率的增值税专用发票，同时开具增值税专用发票是不能享受免征增值税政策的。
3.如果是公司与公司之间借款收取利息，收取的利息收入需要并入公司利润总额计算缴纳企业所得税。目前企业所得税是否小微企业、高新技术企业等享受企业所得税优惠政策情况对企业所得税税负水平影响很大，因此具体利息收入需要缴纳多少企业所得税不同类型企业是不同的，除非有企业具体详细情况才能准确测算。
3.公司与公司之间借款增值税关键看借款企业是否是增值税一般纳税人。
如果是增值税一般纳税人。需要按6%适用税率计算增值税销项税额，如果需要缴纳增值税的，还需要缴纳城市维护建设税及附加税费。
如果是增值税小规模纳税人，利息收入增值税小规模纳税人征收率为3%。今年4月1日至年底是免征增值税的。如果开具增值税专用发票，需要开具3%征收率的增值税专用发票，同时开具增值税专用发票是不能享受免征增值税政策的。同时增值税小规模纳税人“六税两费”目前可以享受减半征收优惠政策。
4.如果公司与公司之间借款，利息收入缴纳企业所得税后的税后利润，如果分配给自然人股东 是需要按20%税率缴纳股息红利个人所得税的。如果是公司股东，股东分红则是免税收入。
因此，如果要比较分析，个人借款给公司税负更低的可能性比较大，因为毕竟个人没有企业所得税这个环节征税问题。