合并报表抵销一套完整分录怎么写
抵消分录需要记账吗？
抵消分录需要记账吗？
抵消分录不用过账，不会导致当期和以后期间个别报表财务相关项目的数据发生变化。
编制合并抵消分录使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致,但这种一致性仅仅是为了编制合并财务报表，而非调整母公司和子公司各自对外提供的个别财务报表。
合并抵消关联方往来是抵消余额还是发生额？
企业在编制合并报表时，是以母、子公司的会计报表数据作为基数进行编制的，编制抵消分录则是将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵消。可以反应集团真实的债权债务，以及经营成本和现金流量。
内部往来抵消，是在编制合并报表时候的调整分录，是在底稿上做的，调整的是余额，而非发生额。
处置子公司合并报表抵销怎么写会计分录？
答：按照新企业会计准则的规定，母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并报表的期初数，但应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
鉴于子公司支付给母公司股东的股权购买价款在合并报表层面对应于取得库存股的业务，代表合并集团的权益规模和结构的变动，符合《企业会计准则第31号——现金流量表》第十四条对“筹资活动”的定义，故在合并现金流量表中，将子公司支付给母公司股东的股权购买价款列报为“支付的其他与筹资活动有关的现金”（子公司个别报表层面仍列报为“投资支付的现金”）。损益类抵消，
借：期初未分配利润
投资收益
少数股东损益
贷：对股东分配
提取盈余公积
期末未分配利润
应收股利与应付股利的抵消属于往来性质的抵消。
存货合并抵消处理的三种情况？
当存在跨年的情况下，在一月份的时候，存货有一部分的值是去年的，有一部分的值是今年的，如果还是按照原本的抵消分录取设置
借：营业收入（销售方本年累计数）
贷：营业成本（差额）
贷：存货（期末数）（这里的存货包含了本年 去年）
的话，会出现一种情况就是，去年的存货应该抵消的应该是去年的营业收入和营业成本，而如果仅仅只是通过上述公式的话，到时候去年的存货就会抵消的是今年对应的营业收入和营业成本，数值就会不对。
因此一般跨年的时候，有存在未实现内部交易，即存货当年没有完全卖掉的情况下，一般设置如下
借：年初未分配利润 （取去年为实现内部交易的存货的值）
借：营业收入（取当年的营业收入）
贷：营业成本（倒挤差额）
贷：存货 （取存货期末余额）
上述分录怎么进行理解
即去年的存货
借：营业收入
贷：营业成本
贷：存货
因为跨年了，此笔分录不影响当年的净利润，只影响去年的净利润，因此结转到一月份的时候，做的抵消分录（准则中也是这么要求做的）
借：年初未分配利润（营业收入的值）
借：年初未分配利润（营业成本的值）
贷：存货
即 借：年初未分配利润（营业收入和营业成本的差额）
贷：存货 （去年的值）
今年的存货
借：营业收入
贷：营业成本
贷：存货（今年的值）
去年和今年的值两笔分录加起来 就是
借：年初未分配利润 （取去年为实现内部交易的存货的值）
借：营业收入（取当年的营业收入）
贷：营业成本（倒挤差额）
贷：存货 （取存货期末余额，包含了去年和今年）
这样子做的话，就是完全正确的，报表的勾稽关系也是平衡的。
其中年初未分配利润的取数可以在抵消报表中配置这个报表项目，然后抵消分录取抵消报表的值即可。
勾稽关系的话也是正确的，因为资产负债表未分配利润的年初数是去年结转去年经过抵消后的数据。
而今年的利润表的年初未分配利润的汇总数加上这一笔抵消后就和资产负债表的未分配利润年初数对得上了。