简述资产负债表的编制要求及方法
合并时，母公司、子公司单体TB如何编制，填列数据时注意什么？涉及哪些会计调整？
合并时，母公司、子公司单体TB如何编制，填列数据时注意什么？涉及哪些会计调整？
自从我讲解单体、合并TB相关文章的后，有不少网友私信我，求模板！我确实也发了部分网友，还有大多数网友没有发模板，我也很抱歉没满足网友的要求，其实大家都想把财务做好，提升专业知识，值得鼓励。但是呢，我发了模板给了某些网友，网友看了有些还是不知道数据如何填列，很多些疑。在这里，我也总结了下，前面写的可能过于笼统，一两个篇幅也说不完，不如仔细的再分开讲一讲，也好为我后面进一步讲解合并抵消真实案例的问答分享做个铺垫，因为后面会用TB及真实案例来进行讲解的，大家首先必须明白TB如何运用，也是我这几天为什么系统性讲这个的原因。
1、母公司、子公司、分公司等单体TB的介绍。
所谓单体TB，也就是只要是集团公司把某些业务、分公司、子公司作为一个会计主体独立核算财务数据时，合并报表时，我们都需要先编制独立核算相关主体的TB。假定集团母子公司有10个主体，那么我们需要先编制10个主体的TB，但是这10个主体TB都是同样的格式，也就是我说的单体TB。
如图所示：单体TB、合并TB，合并TB我们放在下一个问答进行讲解。那么作为集体财务经理，每月需要分、子公司财务人员按这个单体TB格式填制财务数据即可。
2、单体TB如何自己设计格式，如何编制。
（1）设置科目代码，也就是说你根据自己公司的情况设置科目代码，如建筑行业、房地产行业、金融业、制造业、互联网行业等都有自己独特的会计科目。科目代码可以根据拼音、数字代码设置都可以。如图所示：
（2）然后编制主表。
主表涉及资产负债表、利润表及权益分配表，我这个只是截图选取各报表某类科目。值得注意的是，资产类、备抵类科目、负债类科目、权益类科目、损益类科目加减公式根据科目属性是不一样的。如调整列、月末审核数列公式中加减单元格的顺位不一致的。你们直接根据我这个表格布局设计即可，这是我多年审计项目中慢慢完善的最精简高效的版本。
（3）再就是会计调整。注意会计D列中CLOOKUP函数运用及取数单元格即可，这个公式都是很简单的。你只需要在C列中编辑之前设置的科目代码名称即可，然后写借贷方调整数。
（4）单体附注。附注后面问答中再进行阐述，主要是前面三个表格直接逻辑关系即可。附注更是多元化的格式，没有标准。
3、单体TB填写财务数据时注意检查钩稽关系。
你可以根据自己经验在TB中设置一些检查公式，如报表两边平衡检查公式、未分配利润与利润表钩稽等等。图中这些都是本人根据实际工作情况总结的很多钩稽关系，那么报表数据出来之后，你检查下这些钩稽关系有没有问题，也就是说你把TB发给各个分子公司时让他们自己进行核对，保证收集的报表数据确保无明显错误。
4、单体TB需要涉及哪些会计调整。
一般来说，对于不上市的公司，为了日常管理需要出具报表，会计调整不会很多，大部分可能作下往来重分类的调整，至于计提坏账、确认递延所得税、跨月费用等都很少去调整，更多的是在年度报表上。
总结：朋友们，我希望你们更多的理解TB的逻辑关系，学会如何自己设计TB，制作更适合自己公司的TBTB其实没有那么多东西，无外乎就是我说的那几张表，然后就是SUMIF/VLOOKUP的函数运用，没那么复杂；我觉得如何每月把这个表真正在公司使用下去，按制度去执行他是更重要的。
想了解单体TB、合并TB的编制及合并过程、长期股权投资合并抵消以及其他会计、审计知识的可以继续关注我，后面我会用案例来讲解合并报表的合并抵消过程，我是悟空做财务，谢谢大家！
用友U8如何生成资产负债表？
1、需要先打开用友财务软件，填写个人信息。
2、点左边的账务会计，找到UFO报表，并点击进入。
3、点击UFO报表后，关闭弹开的对话框。
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9、最后，报表数据便生成成功。